2018年10月8日纸电票据交易融合项目上线后，电子商业汇票的运行规则和处理办法变化较大，财务公司在自身调整的同时在集团公司内部对相应变化做了充分的宣贯，但无论是在制度建设和流程控制，还是在与成员单位间的协议和代签收扣款等方面都处于摸索阶段。原来

2018年10月8日纸电票据交易融合项目上线后，电子商业汇票的运行规则和处理办法变化较大，财务公司在自身调整的同时在集团公司内部对相应变化做了充分的宣贯，但无论是在制度建设和流程控制，还是在与成员单位间的协议和代签收扣款等方面都处于摸索阶段。原来的财务公司和成员单位间的电子商业汇票协议内容已不适合新的变化，其中未包含中国票据交易系统的内容和客户端模式下票据到期的代签收扣款方面的权利义务。在这里就票据到期的处理方法和记账规则进行分析，供大家参考。

一、通过中国票据交易系统处理的票据到期问题

(一)银行承兑汇票到期(已贴现，金融机构持有)

汇票已迁移至中国票据交易系统，须及时准备资金头寸，银行承兑汇票无需人工处理，10点开始自动清算资金。财务公司须在此之前扣收成员单位的资金进过渡户，待票交所资金清算完毕后再进行下一步处理账务。具体账务处理如下：

第一步扣收成员单位资金对应记账

借：成员单位保证金存款(若有)

成员单位活期存款

贷：应解汇款

第二步票交所资金清算对应记账

借：应解汇款

贷：上海票据交易所存款

付：银行承兑汇票承兑

(二)商业承兑汇票到期(已贴现，金融机构持有)

目前暂按发出托收-托收收妥模式处理，汇票已迁移至中国票据交易系统，须及时准备资金头寸，在这里分为两种情况，如汇票由财司公司持有至到期，只需汇款至票交所账户所有当天到期票据中的最大金额即可实现逐笔清算;如汇票由其他金融机构持有，则需要汇款至票交所账户所有当天到期票据的全部金额完成清算。商业承兑汇票须由财务公司代成员单位在中国票据交易系统手工逐笔签收同意。

1、财务公司持有至到期(承兑人开户行为财司)

第一步发出托收

收：应收发出托收款项-财务公司

付：持有有价证券及票据-电子商业承兑汇票

第二步托收收妥

(1)、扣收成员单位资金

借：成员单位活期存款

贷：应解汇款

(2)、票交所资金清算后

借：应解汇款

贷：上海票据交易所存款

借：上海票据交易所存款

贷：贴现资产

付：应收发出托收款项-财务公司

2、财务公司持有至到期(承兑人开户行为其他金融机构)

第一步发出托收

收：应收发出托收款项-财务公司

付：持有有价证券及票据-电子商业承兑汇票

第二步托收收妥

借：上海票据交易所

贷：贴现资产

付：应收发出托收款项-财务公司

3、其他金融机构持有至到期(承兑人开户行为财司)

借：成员单位活期存款

贷：应解汇款

资金清算后

借：应解汇款

贷：上海票据交易所

二、通过电子商业汇票系统处理的票据到期问题

这类问题由于都是直连模式，成员单位都可以通过财务公司网银直接操作，规则不变，这里就不做赘述，值得注意的是质押期票据的到期问题，前期发文中也有专门分析。欢迎大家交流指正。