自作聪明 2009年5月，某公司持400万元银行承兑汇票到支行申请赎回式贴现，该支行正常为其办理了业务。银行承兑汇票赎回式贴现业务有两个特点：一是办理贴现业务可以不确定明确的赎回日，只需控制在业务发生日起30日至汇票到期日前第13日之间即可。二是贴现申
自作聪明
2009年5月，某公司持400万元银行承兑汇票到支行申请赎回式贴现，该支行正常为其办理了业务。银行承兑汇票赎回式贴现业务有两个特点：一是办理贴现业务可以不确定明确的赎回日，只需控制在业务发生日起30日至汇票到期日前第13日之间即可。二是贴现申请人应在其所持有汇票的“背书”栏中加盖财务专用章和法定代表人(或负责人、授权代理人)私章，但其在被背书人栏内不需注明贴现行名称。赎回到期日，贴现行足额收妥票款后，对返还的商业汇票不作背书处理。该业务既可满足企业短期资金需求，又可在企业现金充裕时通过赎回来降低财务成本，对银行而言还可以增加收入。
支行客户经理于某正是利用银行承兑汇票赎回式贴现业务的特点，走上了犯罪的道路。于某经与某公司老板赵某合谋，于2009年6月以客户办理票据贴现业务未复印背书栏留档为由，向会计部门调出票据复印，乘机用某公司提供的金额为2万元的银行承兑汇票(真票)与一张金额400万元的票据进行了偷换。随后于某持原票与某公司赵某共赴外地贴现成功。2009年8月，于某为某公司正常办理了550万元银行承兑汇票赎回式贴现，之后又于9月初寻机用某公司提供的3万元银行承兑汇票偷换了550万元的票据，赴异地贴现后，以某公司名义将其中的400余万元转回支行用以赎回上次作案的400万元票据。在于某的操纵下，原先400万元票据的账目得以抹平，并取走了偷换留下的2万元银行承兑汇票。经过这样的运作，于某的违法行为完全不留任何痕迹。
事发败露
2009年年底，在市分行组织的一次针对票据业务的联合突击检查中，查库发现已贴现票据账实不符。怀疑的目光很快集中到客户经理于某身上。通过核查，于某偷换已贴现银行承兑汇票异地贴现套取银行资金的案件浮出水面。支行报案后，公安机关先后控制了于某和某公司老板赵某，并冻结了相关账户。于某很快交代了全部违法犯罪事实。原来，他借钱买卖期货，在短短1个多月时间内亏损了380万元。由于于某无力归还欠款，不得已将主意打到了经常办理的银行承兑汇票赎回式贴现业务上，利用支行银行承兑汇票贴现业务管理混乱的机会伺机作案。某公司老板赵某与于某因业务关系相熟，于某经常在业务办理速度、手续方便等方面给予照顾。因此当于某有求于赵某时，赵某爽快地答应了为其作案提供方便。在作案过程中，于某采取了不断盗用新票异地贴现后赎回旧票的方式掩盖罪行。至发案时，于某已3次作案，涉及票据金额累计1630万元。案发前两天，他还窃取了一笔某公司680万元的已贴现票据，并用一份3万元的小额票据暂抵，尚未来得及赴外地贴现就被上级行查库发现。由于银行及时采取措施，该案未造成实际损失。
案发支行的上级行对涉案人员进行了严肃问责，于某被开除并移送司法机关，支行行长、副行长均被免职，另有11名相关责任人受到纪律处分。
【点评】
该支行针对开发区内企业的特点，重点拓展银行承兑汇票赎回式贴现业务本无可厚非。但是，在重业务轻管理的理念下，上级行关注较多的是支行的业绩增长以及经营思路、运营模式的创新，而对内控机制是否健全、员工管理是否有效、主要业务增长点——票据业务的运作是否严格合规却关注较少，致使支行对票据业务的管理严重缺失。本案发生的直接原因为：一是票据管理漏洞较多。原本应由会计人员负责对已贴现票据整理清点并入库保管，而实际上常由客户经理代为办理，致使于某有机会将小面额票据混在已贴现票据中，替换借出的大面额票据。当于某借故调取已贴现票据时，票据保管人员让已贴现票据离开自己视线，在其归还时也没有核对票据，致使其作案得逞。二是检查制度执行不到位。本案中，虽然银行相关制度严格规定了查库的频率和方式，但在实际操作中，查库人员对现金查得较严，对在库的票据往往只清点份数相符即可，导致不能及时发现已贴现票据被偷换的问题，失去了及时发现案件的机会。银行必须高度重视票据保管过程中的操作风险，加强对已贴現现票据的管理，完善管理流程，防范类似案件的发生。
★严格规范票据交接保管流程。银行应制定严格规范的票据交接保管工作流程并严格落实。客户提交票据或查询时，必须有客户在场，柜面人员不应受理客户经理单人提交的贴现票据。对已贴现票据应实行双人管理，票据的交接和传递应做到双人操作，严禁由客户经理单人传递。已贴现票据的整理清点必须由会计人员双人操作，并换人复核。银行应建立已贴现票据交接保管登记簿，对票据的交接保管过程进行认真登记。
★严格执行票据查询借阅制度。银行应当加强对已贴现票据查询借阅环节的管理，规范操作流程。在查询借阅时，要办理登记手续，并在登记簿上登记所查询借阅票据的编号、金额、贴现单位等关键要素，查询借阅期间票据不得离开保管人员视线，如需复印必须由保管人员复印并在复印件上注明用途。票据归还时，保管人员应核对票据，并在登记簿上进行登记。
★加强对入库票据的现场检查。银行应当将入库票据视同重要单证管理，坚持账实分管、相互制约，做到账账相符、账实相符、账簿相符。机构负责人和会计负责人要定期对入库据进行盘库，逐笔清点入库票据，并与已贴现票据登记簿、银行表外账进行核对。对于在其他金融机构寄库的，必须出库清点，并换人复核。
