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如何盘活银行承兑汇票的分析报告

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受宏观经济、金融及货币政策影响,近年来各企业 承兑汇票结算方式比例大幅度增加,随着企业票据交易量、持有量的增加,企业需要进一步分析,如何通过政策的变更、 票据的拆分与转换、贴现、票据池等方式,盘活企业的存量票 据,降低资金占用和资金成本,提高

面对外在形势的考验和内在企业间的竞争,企业不得不 面临现金结算方式比例逐步下降,转而承兑汇票结算方式比 例大幅增加的局面。随着企业票据持有量的增大,如何盘活 手中的票据,已经成为企业不得不思考和面对的重要课题。

一、盘活银行承兑汇票的背景

销售公司主要是以销售白酒为主业,加快销售公司货款的回笼是关键。销售公司货款回笼现在主要分为以下几块: 现金、电 汇、银 行 承 兑 汇 票、协 议。公 司 的 销 售 收 入 约 为 102900 万元,其中收取银行承兑汇票达到 52500 万元,占整 个资金回款的 51% 。

二、盘活银行承兑汇票的意义及主要做法

( 一) 管理意义

一方面,提高收单机构违规成本,建议没收收单机构违规所得,并按照违规收益的倍数进行处罚,同时,对收单机构 实施“双罚制”,在对违规单位进行处罚的同时,对单位主要 负责人和直接责任人实施通报、警告、罚款等处罚措施,情节 严重的,限制其从事金融业务。另一方面,在网络支付业务 制度有关规定中增加对非法购买支付接口、伪造资料或利用“线上二清”违规接入支付接口等行为的处罚条款,将处罚对 象延伸到违规接入支付接口的商户,通过全方面、强效力的 处罚增强制度的威慑力。

( 二) 转变监管方式,创新监管手段

进一步明确第三方支付机构分公司所在地人民银行职责,充分发挥基层人民银行作用,加强对支付机构分公司的 属地管理; 参照人民银行对金融机构“两综合、两管理”相关 做法,加强对支付机构开业管理和日常经营动态监管,从账 户实名制、消费者保护、资金安全、信息安全、反洗钱等方面 逐步建立起与金融机构相当的监管要求; 建立商业银行、支 付机构、网络商户违规行为公示及黑名单发布机制,并将违 规行为列入相关企业和个人征信,加大违规行为的惩治力 度; 人民银行、公安机关、网信办等部门要建立部门联席机制 和沟通协调机制,更新侦查技术和手段,不定期开展非法网 站联合整治专项行动,通力协作,共同整肃互联网市场环境。

( 三) 改进业务和技术手段,进一步加强对商户的监测

销售公司上年结转应收票据 9100 万元,承兑到期托收 回款 25900 万元,支付包装材料以及小型材料等共背书转让 23170 万元,截止到年底应收票据余额为 12530 万元。从以 上数字可以看出,滞留公司的银行承兑汇票达到 38430 万 元,假如这些滞留公司的银行承兑汇票承兑期折合为四个 月,按照单位协定存款利率( 1. 17% ) 计算,应产生银行利息 149. 88 万元; 如果按照银行定期一年存款利率 ( 2. 25% ) 计 算,应产生银行利息 288. 23 万元; 销售公司针对超期承兑共 收取客户手续费 64. 62 万元。从以上推算可以看出,采取现 收按定 期 一 年 存 款 利 率 计 算 可 以 为 公 司 增 加 利 息 收 入 223. 61 万元,如果采取现收按单位协定存款利率计算可以为 公司增加利息收入 85. 26 万元。

( 二) 主要做法

通过平时与客户沟通得知,如果他们采取背书转让银行承兑将可以节约 2% 的购货成本。如果我们想减少收取银行 承兑汇票,提高资金使用效率,只有在销售订单现金打款上 给予折扣。那么按照现款发货给予 2% 的折扣计算一下,销 售公司的销售收入大概为 102900 万元,按照全年销售收入 计算,将折扣 2058 万元; 由于销售公司每年有两个销售旺季中秋节和春节,在这两个旺季销售公司会推出赊销三个月后 收款,每年两个旺季放协议达到 20000 万元,占全年销售收 入的 20% ; 这部分资金如果采取现金回款的方式,可以提高 销售公司资金周转及现金流,这部分资金按照单位协定存款 利率( 1. 17% ) 计算,应产生银行利息 58. 50 万元; 如果按照 银行定 期 一 年 存 款 利 率 ( 2. 25% ) 计 算,应 产 生 银 行 利 息 112. 50 万元; 如果采取现款发货不给予一定折扣,肯定没有 客户愿意配合,那么按 2% 折扣,将协议与银行承兑汇票提前 兑现所产生银行利息抵销后,按一年定期存款计算将减少销 售利润 1721. 89 万元。通过以上数据表明,采取现款发货给 予折扣的话对于我们公司来讲,只是减少了财务的工作量,提高公司资金使用效率及现金流,如果在提高资金周转的同 时,没有更好的投资与筹资项目的话,那么这种销售政策成 本过高不可行。

由于公司使用银行承兑汇票交款的占销售回款总额的 51% ,还有 49% 的客户使用现汇方式,如果采取以上方案给 予折扣的话,我们就因制订此方案减少了 1008 万元的利润。

我们公司每年收取的银行承兑汇票背书转让的占收取总额 的 38% ,滞留公司的承兑汇票占收取总额的 62% 。如果针 对销售公司滞留的这部分数字,剔除使用银行承兑比较频繁 的客户单独列示出来,与这些客户谈判并签订协议,在签订 协议时采取如果全年使用现汇方式发货的,在下一年度财务 审核后以当年销售额计算给予两个点折扣,这两个点的折扣 在下一年度发货时,每一笔订单都按照 50% 的折扣率进行折 扣,直至所审核折扣使用完毕。下面针对此方案统计了十几 家使用银行承兑汇票比率较高的公司进行测算如下:

如何盘活银行承兑汇票的分析报告

以上是销售公司十几家使用银行承兑汇票比率较高的客户,这十几家客户所背书给我们公司承兑占滞留承兑总额 的 50% ,假如采取上面的折扣政策,我们公司可以变暂时性 非流动资金为流动资金金额为 28250 万元,这部分资金如果 按定期一年利率计算将产生银行利息 220. 35 万元,这种操 作模式既可以减少财务一定的工作量,又可以提高资金使用 率及现金流。但针对销售公司在对此政策操作时有一定困 难,因为销售公司人员调整频繁,如果制订此政策肯定会有一些不使用银行承兑汇票的客户得知,如果采取现汇的客户 也签订此协议的话,对于销售公司来讲资金成本相对也不 低,这样操作起来有一定困难。

三、基于现状的处理模式

为了便于使用银行承兑汇票进行支付结算,销售公司可以根据业务的需要合理安排票据的拆分和转换,以大票换小 票、长票换段票的方式,满足采购或支付的需要,尽可能的盘 活银行承兑汇票,变暂时性非流动资金为流动资金,提高资 金使用效率。如销售公司收到 n 张 100、200 万元面值不等 的银行承兑汇票,合计 1000 万元,可以将该 n 张承兑汇票通 过银行采取质押方式换取 n 张 10 万元、20 万元面值的总金 额相等的银行承兑汇票,因金额小,更利于用来支付采购款。

具体做法有:

1. 灵活运用贴现融资方式,降低资金成本。我们可以利用金融系统相关金融政策,比如现行银行承兑汇票的贴现利 率还没有定期存款利率高呢,我们就可以在保证公司生产经 营正常需要以外的银行承兑汇票到银行办理贴现手续,贴现 后转为定期存款从而降低财务费用,既改善了现有资金结 构,同时降低了融资成本,缓解资金压力增加了公司现金流。

2. 运用票据池等新兴融资方式,盘活票据。票据池业务 是指企业与商业银行签订“票据池服务协议”,公司将其合法 取得并享有完全票据权利的承兑汇票委托银行进行集中管 理。票据池业务最基础的功能是帮助企业进行票据信息的 登记查询、代保管和到期委托收款,降低企业管理承兑汇票 的压力和风险,还帮助企业节约了类似查询手续费和委托收 款手续费等财务费用。另外更重要的是,票据池具有融资功 能。企业可以通过票据池向银行质押承兑汇票,从而产生票 据池额度,增加企业授信额度,用于办理银行承兑汇票、流贷 和保函等授信业务。这样承兑汇票就可以像银行存款一样 具有时问价值,减少了企业利息支出,提高财务收益,提升管 理效益。企业可以及时与商业银行沟通与协商,了解相关票 据融资信息,盘活票据。

总之,银行承兑汇票作为贸易往来中一项重要的支付工 具和融资工具,已经成为企业一项重要的资产,通过各种融 资方式来盘活企业手中的承兑汇票,降低资金占用和资金成 本,才能真正用好这项资产。平时财务人员还可以加强对国 家宏观金融政策的学习,做好业务知识的更新与充电; 定期 加强企业与金融机构的沟通,及时了解金融系统相关金融政 策,为公司争取最优惠的融资及理财条件等。

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