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大型企业集团票据池建设案例

每日一贴 奚碧月 周祖爱 评论

票据作为一种隐性资金,是企业在日常交易中的一种主要支付工具,如何对其进行有效管理是大型企业集团的重要课题。近年来,随着电子票据的普及推广,基于“票据池”管理模式的新型资金集中管理模式,通过对集团下属成员单位的票据进行集中管理,盘活票据资产。

充分发挥票据蕴含的功能,释放票据资金属性以及融资潜能,有利于企业资源共享,提高资金运营效率,实现企业经济效益的提升。文章以 HY为例,基于票据池建设意义,在分析票据管理现状的基础上,提出集团票据池建设实施方案,并对其具体管理思路进行探讨。

大型企业集团票据池建设案例

一、票据池建设意义

近年来,信息技术的飞速发展和广泛应用,为电子票据的普及推广提供了强有力的支持和保障,也为集团票据管理理论和实践的发展提供了新的解决思路,集团票据池模式是实现票据高效安全集中管理的一条有效途径,票据池较传统票据管理具有如下特征:

1.规模化管理。对大型企业集团而言,将分散在各成员单位的票据集中起来,实现票据归集管理,使其达到一定规模,形成集团票据的规模化效应后,以整个集团为主体,能够以最低的成本获得银行的授信支持,能够在保证金、手续费和敞口管理费方面获得最优惠的条件,能够基于规模集约管理产生经济效益优化。

2.信息化管理。借由信息化技术,票据管理中利用电子票据的特征,能使业务办理更便捷、及时,使集团票据管理工作安全高效运转。依托票据信息化建设,可以加强大型集团企业总部和成员单位间的管理效率,并利于建立以集团为主体和银行间的业务流转及信息高效交互,对企业资产状况的管理和分析,能够提供数据基础,便于开展大数据管理。

3.全局化管理。大集团型票据池的建立,在对票据资源的统一安排、统筹协调、保证成员单位余缺互补等方面,将站在集团的角度运营管理,确保集团票据集中管理效果显现,实现全局整体收益最大化。

二、票据池建设的内容及思路

(一)票据池约定

本文的票据池约定为将大型企业集团范围内的票据集合组成各类票据的资产池。通常的票据池,是在商业银行利用其专业技能和金融工具,管理属地等将一定范围内集合的票据,统一委托银行代管,以实现在集团范围内的统一高效管理。本文讨论的票据池最终建设目标约定为建立在大型企业集团内部非银行机构内的“池子”,可以是大型企业集团的财务机构,或是其财务公司,或是其内部指定的管理机构,它的业务主要是集中保管票据和提供票据运营服务。

(二)票据池业务种类

1.票据入池托管功能。提供对票据的保管服务、安全查验、到期提前提醒并可发起自动托收等服务。

2.票据质押融资功能。票据质押将集团闲置票据转换为担保额度,对于集团可以实现担保额度共享,优化集团票据资源配置。例如:小银行的票据通过质押转成工商银行承兑的票据,提升其信用;对大额票据小额票据或短期票据长期票据进行拆额调期;单一的票据资产通过质押转换成其他形态的融资产品等功能。

3.票据在线池内直接贴现。可通过网银、银企互联在线发起票据池池内票据贴现申请,无需到实体银行,提高业务办理效率。

4.票据池内部计价功能。根据企业提供的集团票据池内部转移价格,定期提供票据池担保额度内部计价清单,并提供代扣服务。该项服务实现了集团票据池和资金池的融通,为提供真正意义上的企业集团广义现金流管理迈出了坚实的一步。

(三)票据池建设思路

基于大型企业集团的票据管理现状,分析在票据管理以及票据资产运营上存在的改善空间,提出适用于大型企业集团票据池建设的实施方案,并对其具体措施进行探讨,评估实施后可发挥的管理效益和经济效益。

笔者以基于 HY 集团公司情况,通过对已纳入集团资金集中管理的 49 家成员单位进行深入调研,获取真实、准确、及时的调研信息,推演各单位基于历史业务模型数据的票据业务需求,分析票据管理中待改进问题及可解决的方案。研讨中用到如下具体方法:前期以调查历史数据、辅以文献法比较差距,设计采用“票据池”后可改善的条款,套用以历史模拟数据据以与文献案例比较,验证有效益后再立项实施。本次探讨以行动研究法、案例研究法作全过程管理,通过相关模拟方案在各成员单位、调研企业所取得的实践效果,再反推票据池建设的理论基础、可行性及成功要素,对基于票据池解决方案的具体环节做探讨,并通过票据池的建设,借助财务共享下资金管理系统,推进票据预算、集团票据高效管理等工作。

三、大型企业集团票据池建设方案案例

【2016】224 号文《中国人民银行关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》发布后,电子票据发展迎来重大转折点。HY 根据自身票据业务的需求,于 2015 年底与战略合作银行开始电票的开户、签收等工作。截止目前,集团总部已先后与合作范围内的战略合作银行建立了网上银行电票系统。票据池模式,操作实施上比网上银行电票系统更为复杂。HY 按照逐项落实,稳中求进,逐步推广的原则,分阶段实施集团票据池业务。

第一阶段,大型企业集团总部搭建票据池,解决票据的集中管控,办理票据池下各项业务,包含电票的签收、流转,票据的质押、票据池融资授信业务等。强化集团总部票据流转管理,降低票据业务风险,加速企业资金周转(HY 集团于 2018 年与合作银行签署票据池协议)。

第二阶段,鼓励各成员单位开通电票系统,增加票据入池率,通过电子票据服务功能,实现票据全程电子化操作,为集团票据池体系的搭建打好基础。此阶段已经取得良好业绩,目前已有 28 家成员单位开通了银行电票系统,运行成效显著。

下阶段目标,搭建 HY“票据池”体系,使大型企业集团总部及各成员单位票据全部纳入集团一个“池子”里进行集中统一管理运作。通过集团票据池,实现票据资产整体运营效率最大化。目前,HY 票据池建设实施已进展到此阶段。根据当前 HY 经营特点和集团化管理要求,选择一家银行作为 HY 集团票据池管理平台,建立 HY 票据池管理体系。www.cdhptxw.com/mryt/3008.html

最终目标:建立以大型企业集团企业财务职能部门为核心的票据池模式,符合未来大型企业集团企业的票据管理需求。 HY 已于 2011 年通过资金结算中心,建立了完备的集团资金集中管理体系,资金管理系统、银企直联系统运行良好,在信息技术的推动下,资金管理系统下的票据模块功能也越来越完善,能够涵盖银行票据的所有业务,可以撑起 HY 自身票据池系统的建设与实施。

四、票据池建设案例成效分析

(一)建设前票据管理不足

未建设“票据池”前,票据管理停留在票据分散管理模式下,各成员单位自行管理,没有实行票据的集中管理,未能发挥集团效应优势。

1. 票据预算制度不健全。集团各成员单位基本上都没有建立系统、规范的票据预算,没有开展票据业务,不利于企业集团化管控。

2.票据使用效率低。票据分散管理模式下,存在票据使用效率低的情况。有一部分公司缺少票据,需要向银行申请承兑开票,资金成本上升,而有些公司却存在大量闲置票据。经调查,现阶段各成员单位对闲置票据的利用率单一,通常是等待到期后托收功能,几乎不涉及票据运营,失去了票据蕴含资金的时间价值。

3.票据资源未能统筹调配。未设立票据池时,各成员单位各自为政,独立保管票据,存在票据信息孤岛,集团层面无法统筹票据资源调配。

(二)建设期已实现管理特征

票据池模式是在票据代保管功能的基础上,将票据贴现、票据拆分合并、票据质押融资等功能作为一个整体,不仅仅使其发挥支付的功能,并且通过对集团票据进行灵活应用,有效盘活集团票据资源,体现票据增值服务。

1. 实现票据集中管理。票据池集中管理模式由之前的各成员单位分散管理转变为由集团母公司统一进行票据的各种业务处理,如票据背书、票据贴现、票据质押、票据融资等等业务,实现票据资源的集中统一管理。

2.票据的所有权转移。在票据池模式下,所有成员单位的票据由集团统一规划,统一组织,这就不可避免地涉及到了探讨票据所有权的转移,票据池建设时,应明确所有权需转移到总部,不然也就无法盘活池内的票据资产。因此,建议集团公司根据 HY 实际情况做出选择。HY 可以先进行票据池形式上的票据集中托管,等到各成员单位管理层转变观念,认识到这也是一种现代企业资金管理理念,是一种便捷的资金调度手段后,可着手实施真正意义上的票据池集中管理。

3.推动集团票据预算管理。实施票据池,将对票据预算和付款安排等方面提出集团层面的高要求。利用票据池信息系统,可以实施票据的预算管理,完成池内各单位票据的预算、审核、汇总平衡以及支付流程, 做到统筹安排,优化配置,在对外付款时,最大限度地提高票据资产的流转率,提升集团整体资金管控水平。

(三)HY票据池方案效益分析

集团票据池的建设实施,预计将会发挥较大的经济效益和管理效益。

1.提高票据使用效率,强化集团资金管控。通过实施集团票据池,通过集约化管理,加快存量票据的流转速度,使企业手里的闲置票据尽快流转起来,可通过集团内部调剂消纳存量票据资源,有条件的集团公司,也可开展票据转贴现、再贴现、票据资产证券化等业务,创新盘活存量票据,提高票据资产使用效率,强化集团资金管控。

2.降低集团财务费用,实现集团经济效益提升。在集团票据池模式下,可以利用规模向银行端争取更优惠合作条款。据调研显示,成员企业的票据开票保证金一般都在30%以上,有些开票金额比较少的单位,保证金比例更高;另外,各成员单位的保证金存款,银行一般都按照活期利率付息,只有总部一家单位的其中一家银行,保证金存款按 6 个月定期存款付息。建立票据池,提高与银行议价权,就降低保证金占用、提高保证金存款获得的资金收益,以达到降低集团财务费用,提升集团经济效益的目标。

3.与集团财务管理目标相结合,推动财务管理转型。当前,HY 正处于集团财务管理转型阶段,已部分实现转型目标。资金管理是后期管理提升计划的重要内容,通过票据池建设,结合共享中心资金管理优势,可以在探索集团化票据资产内涵管理的方向上,取得财资管理在集团管控新阶段下的集中化、标准化、高效化新管理目标。

五、案例总结

大型企业集团对票据池的探索方案,必须有顶层设计保障。票据池是对传统票据管理模式的巨大冲击,全集团票据统一纳入集团票据池里面,票据贴现、质押融资、保证金管理等相关业务也统一到集团管理,并且其运作模式、票据预算、资金使用规划及付款安排等方面都发生了重大的变化。如何适应好新的业务模式及管理方式,将是推动票据池顺利实施的一个重大挑战。大型企业集团票据池在具体实施过程中,必须根据公司实际情况,分步建设,建议可以采取先信息集中,后全面集中的策略。第一步,实现集团内票据信息集中,全面掌握票据信息;第二步,推动票据流通,开展存量票据的流转和变现能力,拓宽融资渠道;第三步,实施 HY 自身的票据池管理系统,全面实现对集团票据资源的高效管理。

本文只对大型企业集团票据池的建设方案作粗浅探讨,后续在 HY 集团票据池逐步完善及优化运营中,将进一步探索“票据池”成功管理经验。

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