银行承兑汇票作为一种远期支付工具，具有结算和融资功能，是目前我国市场经济中使用范围最广的一种商业汇票。同时，银行承兑汇票在各业务流程中出现了诸多问题。企业应了解银行承兑汇票的风险形式，采取各种风险防范措施，大力推进并发展电子承兑汇票，以加

银行承兑汇票作为一种远期支付工具，具有结算和融资功能，是目前我国市场经济中使用范围最广的一种商业汇票。同时，银行承兑汇票在各业务流程中出现了诸多问题。企业应了解银行承兑汇票的风险形式，采取各种风险防范措施，大力推进并发展电子承兑汇票，以加强银行承兑汇票的风险管理，创建健康的票据市场。

银行承兑汇票作为一种远期支付工具，具有结算和融资功能，且银行承兑汇票具有信用好、承兑性强、灵活性高、融资成本低的特点，因此，受到企业的广泛青睐。但近几年，部分不法人员往往铤而走险，通种各种手段牟取利益，频出现票据的诈骗案件，如伪造票据、变造票据、“克隆”票据等，使有关各方蒙受了巨大的损失。鉴于银行承兑汇票存在的诸多问题，本文结合银行承兑汇票业务流程，浅析各环节的风险管控。

一、银行承兑汇票概述

(一)银行承兑汇票概念和分类

想要对整体问题进行研究，就必须要在一定程度上对银行承兑汇票的概念和分类进行明确。所谓银行承兑汇票主要是一种确定金额给持票人、收款人的具体票据，这一票据由出票人进行签发，由银行进行承兑，需要委托付款人在指定日期无条件的支付票据上的具体金额。对于银行承兑汇票来说，其存在着两种不同的形式，首先为纸质银行承兑汇票，其次为电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限一般最长为半年，而电子银行承兑汇票的付款期限最长为一年。两者实质及效能皆相同，仅表现形式存在差异。

(二)银行承兑汇票的功能

首先，银行承兑汇票无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能;其次，银行承兑汇票具有增信功能，易于促成经济交易;再次，银行承兑汇票具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。

(三)银行承兑汇票的业务过程

1.银行承兑汇票的签发

票据的签发，必须遵循诚实信用的原则，存在真实的商品交易关系和债权债务关系。签发的银行兑票必须记载7项绝对事项，缺一票据无效。

2.银行承兑汇票的收取

银行承兑汇票票据整洁，字迹无涂改，票面无破损。出票日期必须大写;金额大写与小写必须一致，且金额必须顶格输写;出票人签章(财务章、法人章)必须清晰可辨，印章必须与出票人全称一致。银行承兑汇票背书转让时必须保证连续背书，被背书人名称需正确书写，字迹工整，不能超出名称框，并背书有连续性，即背书人的名称必须是下一个背书框中所盖财务章的名称。

3.银行承兑汇票的承兑

持票人在票据到期7日前，到自己开户行办理委托收款手续，委托银行代为收款业务。自到期日起10日内向承兑人提示付款，如未在该期限内提示付款，持票人应向付款人出具延期托收说明。

4.银行承兑汇票的贴现

对现实中的很多公司来说，由于缺少资金，其往往会将银行承兑汇票贴现，也就是通过具体的银行贴息，将在现实中还没有到期的银行承兑汇票背书转让给银行。在进行贴现时，除了需要提供与背书人的交易合同之外，还需要提供具体的发票和贴现申请书，在银行对其进行逐票查询后还需要进行审核，整体步骤较为繁琐。

二、银行承兑汇票的风险及防范

(一)银行承兑汇票在出票环节的风险及防范

1.出票环节的风险

出票企业因购买商品或劳务向供应商签发银承兑汇票时，只需与银行签订银行承兑协议书，按要求存入30%-70%的保证金，存在资金占用风险，在承兑汇票到期企业不能按时足额支付情形下还存在或有负债风险、信用风险。现实业务中，有些关联企业签订没有真实贸易背景的商品交易合同，骗取银行承兑汇票。一旦被银行发现追究，还存在法律风险。

2.出票环节风险的防范

企业在日常经营中应倡导合法合规经营，提高企业的资信水平。企业可与银行洽谈出具承兑汇票时降低保证金比或以其他担保方式代替保证金，减少资金压力，降低资金成本。根据企业自身的货款回收和融资计划来确定银行承兑汇票到期日，防止出现暂时的资金短缺，确保在银行承兑汇票到期日能够如期解付已开具的票据。

(二)银行承兑汇票在收票环节的风险及防范

1.收票环节的风险

银行承兑汇票在收票环节存在着一些风险，只有对风险进行防范，才能够保证银行承兑汇票的安全性。从收票环节的风险来看，近几年，随着银行承兑汇票的快速发展，无论是伪造票据还是变造票据，亦或是克隆票据都在现实情况中频频出现，出现这些票据加大了企业在交易中收到假票的几率。其次，企业由于信息不对称及其他原因收到对方公司挂失止付的票据。再次，企业在收票时可能审核不严，导致收取一些票面填写不规范，背书转让不连续的票据。

2.收票环节风险的防范

收票环节作为银行承兑汇票过程中的基础环节，对其风险进行防范十分重要，十分必要。在票据风险逐渐增大的情况下，对于企业来说，其必须要在收到银行承兑汇票时保证谨慎的态度，除了需要及时去开户行对票据查询程序进行使用，查询票据之外，还应该对银行的查询反馈信息进行明确，只有确定票据不存在不良信息，才能对其进行收取。另外，企业还需要对风险防范意识进行树立，从思想和业务两方面入手，持续加强对银行承兑汇票人员的教育和培训，只有银行承兑汇票人员的能力达到标准，才能将风险发生几率降低最低。另外，应加强员工思想道德素质，道德素质在很多时候都要比业务能力更加重要，相关领导应想办法增强会计人员的责任心和业务素质，对他们处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识、管控能力进行提升。企业还可以根据业务往来过程中的经验以及承兑银行的规模和信誉，确定银行承兑汇票的收取范围，原则上只收取工行、农行、中行、建行四大国有银行。

(三)银行承兑汇票在承兑环节的风险及防范

1.承兑环节的风险

在实际业务中，有些企业未在到期日起10日内向承兑人提示付款或者在银票到期日委托开户行托收，再邮寄或出现问题票，导致未在有效期内提示付款，资金未能及时到账。

2.承兑环节风险的防范

企业收到银行承兑汇票后，首先要对票据进行手工台账及电子台账登记，对票据正反面都要加以复印，以备日后详查。要对票据到期日设置提醒，要等同于现金管理，对其每月月底定期盘点。企业在票据到期7～10日前，到自己开户行办理委托收款手续，委托银行代为收款业务。企业如未在该期限内提示付款，应向付款人出具延期托收说明。如果企业出现了票据丢失的情况，那么其就必须要及时的通知票据的付款人，让其挂失止付，付款人在收到挂失止付通知后需暂停支付。另外，企业应当在通知挂失止付后3日内(或者在票据丢失后)按照法律规定向人民法院申请公示催告，或者向人民法院正式提起诉讼。

(四)银行承兑汇票在贴现环节的风险及防范

1.贴现环节的风险

大部分公司由于缺少资金，通过银行贴息，可能提前将银行承兑汇票变现。现实业务中银行手续十分繁琐，且有些银行对银行贴现下限加以限制(银行承兑汇票满50万才能给予贴现)。目前社会上出现一些机构及私人贴现，实质为收购票据倒卖，手续费比较高，且违背真实交易的原则，风险也难以控制，且私人无法提供合法的贴息发票，导致贴现利息无法入账。

2.贴现环节风险的防范

企业在贴现最好要找金融机构办理相关贴现业务。如果是一些私营机构，应先查看其是否有相关经营范围，能否开具发票，保证合法合规。企业也应该将票据完全质押给金融机构，在质押的时间段内，企业需要按照流动资金贷款的标准对利息进行偿还，由银行对委托收款业务进行办理。

三、大力推进电子承兑汇票，加强银行承兑汇票的风险管理

(一)电子承兑汇票的含义

对电子承兑汇票的含义进行明确十分重要。近几年来，随着我国经济的发展，社会的进步，科学技术的渗透，人民银行开始对电子承兑汇票进行重视。在人民银行的推动下，电子承兑汇票在国内得到了一定程度上的发展。所谓电子承兑汇票主要就是出票人以电子承兑汇票系统为基础签发的承兑票据，其通过数据电文的形式进行签发、流转，其中包括电子签名，在汇票承兑人承兑后，需要在指定日期内无条件的支付确定金额给收款人或持票人。

(二)电子承兑汇票在风险管理方面的优点

相比较于传统的承兑汇票，电子承兑汇票在风险管理方面存在着很多的优点，首先，电子承兑汇票的安全性优势较为突出，可以通过电子签名的方式保证其唯一性，另外，其具备安全认证机制，安全认证机制具备可靠性，其能在最大限度中减少票据被克隆、伪造、丢失、损毁的风险。其次，对于电子承兑汇票来说，无论是出票方面还是在保证、承兑、交付方面，亦或是在质押、贴现、转贴现方面，一切票据的行为都可以在电子商业汇票系统中进行，如此就可以对票据流转效率进行提升，减少各类成本。再次，在开票方面，电子承兑汇票的具体操作较为灵活，其开出的电票业务都能够在网上银行电子票据业务里进行操作，在开票成功后，就可以直接将电票发送到供应商的电票账户，其中的操作时间可得到缩短，进而提升效率。另外，在电子承兑汇票使用电票银行直联后，客户想要申请背书转让等业务，很快就可以到达经营单位银行账户，企业只需在登录网站，通过网银票据业务完成票据签收即可。再次，电子承兑汇票一旦到期，企业就可以直接在电票系统向票据承兑人提示付款后，当天资金即可到账。(在网银里企业可将其设置为即时托收业务，一旦电子汇票到期就可自动托收，瞬间到账)。

随着科学技术水平的不断发展，人民银行开始对电子承兑汇票的大力推广，从未来的发展角度来看，纸票会逐渐退出，电子承兑汇票的发展将具有至关重要的作用，为企业降低风险提供保障，创建一个健康有利的票据市场。