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什么是贷款平均利率

每日一贴 李木勺 成于微言 评论

一、单家银行发放的贷款平均利率是如何计算 二、银保监会是怎么看待贷款平均利率的 三、人总行是怎么看待贷款平均利率的

什么是贷款平均利率

贷款平均利率主要指的是金融机构在向企业、个人发放贷款平均利率。需要考虑是否含增值税的情况。研究一家银行的贷款平均利率,是为了观察该行的贷款利息收入情况;研究整个银行业金融机构的贷款平均利率,是为了观察企业或个人的贷款成本变化情况。

一、单家银行发放的贷款平均利率是如何计算

1.计算公式

我心目中认为最能反映企业贷款利率的计算公式如下:贷款平均利率=银行贷款利息收入*(1+6%)/日均贷款余额。

其中,6%为贷款利息收入的增值税税率

2.贷款的定义

企事业单位贷款,个人贷款、贸易融资和票据融资等。考虑到同业拆出,银保监会、财政局、税务总局和人总行的定义互相冲突,显然不能列入贷款范围。另外人总行规定的“将存款类金融机构拆放给非存款类金融机构的款项”也不列入贷款范畴。

3.增值税的影响

银行发放贷款取得的利息收入是要交增值税的,税率为6%。增值税是价外税,银行通常对贷款利息收入进行价税分离操作。比如银行当月月末应收客户的1060元贷款利息,那么其中1000元计入利息收入,60元计入应交税费-应交增值税-销项税额。其会计分录如下:

借:应收利息-应收公司贷款利息 1060元

贷:应交税费-应交增值税-销项税额 60元

利息收入-公司贷款利息收入 1000元

从上面的会计分录,可以清楚的看到,增值税和公司贷款利息收入是分开的。

4. 贷款平均利率的2种计算方法

含增值税的计算公式为:

贷款平均利率=银行全年贷款利息收入(1+6%)/日均贷款余额

不含增值税的计算公式为:

贷款平均利率=银行全年贷款利息收入/日均贷款余额

根据《建设银行2019年年报》,我整理如下:

什么是贷款平均利率

建总行向社会公布的年报里,贷款平均利率为4.49%,如果考虑增值税因素,客户实际支付的利率将达到4.76%。需要注意的是:这里我没有查到贷款平均余额是指日均余额还是年初和年末的算术平均数,建行年报里也没有说明。

二、银保监会是怎么看待贷款平均利率的

纵观1104报表,只有《S71银行业普惠金融重点领域贷款情况表》对普惠小微企业的贷款利率进行监测。S71分3张分表,分表为《表I:普惠型小微企业和其它组织贷款(单户授信总额3000万元以下,含本数)》、《表II:普惠型农户及贫困户经营性贷款(单户授信总额500万元以下,含本数)》和《表III:普惠型消费贷款(单户授信总额10万元以下,含本数)》。就以第一张表中“普惠型小微企业法人贷款”为例,要求提供“当年累放贷款额”和“当年累放贷款年化利息收益”。年化利息收益的说明是这么写的:

当年累放贷款年化利息收益指当年该类贷款累计发放额按照对应的贷款合同年化利率计算产生的收益金额。累计发放额及年化利息收益计算方式举例如下:

例1:填报机构向某客户发放循环贷款授信100万元,合同约定年化贷款利率6%,截至期末时点,当年共放款3笔,金额分别为30万元、40万元、50万元,则当年累放贷款年化利息收益(万元)=30*6%+40*6%+50*6%。

例2:填报机构当年发放了一笔10万元的贷款,两个月该贷款产生了1000元的利息收入,则年化后的利息收入为0.1*12/2=0.6万元。往年发放贷款的利息收入不在此项填报。此项科目作用为跟踪反映贷款利率定价情况,故统计时无需考虑资金成本、实际用款时长、贷款罚息收入、其他附加费用、产生不良后的本息损失等因素。

这个说明表明,普惠小微企业贷款的利率按贷款合同填写并计算的,包含了增值税的因素,如果金融机构能够正确区分普惠小微企业、填报年化收益的数据,S71可以说明普惠小微企业的贷款利率变化情况。

三、人总行是怎么看待贷款平均利率的

贷款利率是人总行的管辖范围。人总行向社会公布了贷款基准利率,2019年8月,对贷款利率进行改革,要求金融机构用“贷款市场报价利率”(LPR)加减点向客户发放贷款。

1.人总行计算贷款利率的数据来自于金融机构的报送

在人总行金融基础数据统计制度颁布之前,金融机构需要填报《贷款利率监测》月报。这是一套表,按币种、利率是否浮动、贷款发放期限、大中小微企业类型、利率定价周期等维度进行统计。表号为R01-R53等几十张报表。统计范围包括企事业普通贷款和贴现,也包括个人贷款,但不含贸易融资。金融机构需要用加权平均利率来填报。比如银行当月向一家大型企业发放1年期100万贷款,年利率4%;再向另一家大型企业发放1年期200万贷款,年利率是5%。其计算公式为:

(100*4%+200*5%)/(100+200)=4.67%

大家有没有看到这里面的问题?人总行的《贷款利率监测》只统计当月发生额。就是说,银行只要当月发放一笔贷款,就要被统计进去,而存量贷款的利率情况没有被统计进去。

2.人总行只能提供当月新发放贷款的加权利率

下面我来分析一下人总行是怎么运用贷款利率的。根据中国人民银行货币政策分析小组《中国货币政策执行报告》(2020 年第二季度)

什么是贷款平均利率

从此图可以看出,6 月,一般贷款加权平均利率为 5.06%。注意,这个贷款利率,只是指2020年6月,所有金融机构当月发放的贷款利率的加权平均数,6月末存款贷款的利率是多少,没人知道。

3.注意事项

这里面需要注意的是,我目前的结论,是建立在银行报送贷款利率表的基础上的,央总行的金数工程要求所有金融机构都要填报每一笔存量贷款的信息,其中包含了贷款利率,以后也许央行会公布存量贷款的加权利率吧。另外,由于金融机构一般是按借款合同中的利率填报的,所以已经包含了增值税的因素。

三、结论

1. 央总行可以提供所有金融机构当月新发放的贷款加权平均利率,而且包含了增值税,这个数据可以用来说明最近企业的贷款利率情况。

2. 如果想了解整个年度里,企业的真实贷款利率是多少,只能借助上市银行的年报。几乎每家银行都提供了贷款平均利率,但这个利率有2个问题:

一是剔除了增值税的因素;

二是很有可能没有按照日均贷款余额,而是按照年初和年末贷款余额的算术平均数来计算的。考虑到贷款具有翘尾因素(存款有存款偏离度管着,贷款可没有)。上市银行年报公布的贷款平均利率可能偏小(因为分母变大了)。

3. 我的解决方案:

全年企业实际承担的实际利率=上市银行公布的贷款平均利率*(1+6%)

考虑到上市银行的体量巨大,上市银行贷款余额占中国总贷款余额的比率可能高达80%,所以通过对所有上市银行公布的贷款平均利率计算加权平均,可以最真实的估算当年企业的实际贷款利率。

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