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剖析126号文:当前票据业务能做的以及不能做的

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票据业务可以分为传统型票据业务和创新型票据业务。当下银行可以办理的传统型票据业务种类有商业汇票承兑、票据贴现、票据转贴现以及买入返售(卖出回购)等。而创新型的票据业务如票据资管业务、票据代理回购业务等在现阶段还颇有一定的争议。

剖析126号文:当前票据业务能做的以及不能做的

可以做的业务类型&存在争议的业务类型

从相关的法律法规、制度文件中可以查询到能够开展传统型票据业务的条文条例,并对这类业务进行了规范,初步形成了统一成熟的意见。明确可以开展的传统型票据业务类型包括商业汇票承兑、票据贴现、票据转贴现以及买入返售(卖出回购)。《中国人民银行 中国银行业监督管理委员会关于加强票据业务监督 促进票据市场健康发展的通知》(以下简称“126号文”)中提到“票据业务是指中华人民共和国境内依法设立的银行,为客户办理的商业汇票承兑、贴现业务和银行之间办理的买断式转贴现业务。以及127号文中以票据资产为基础资产的买入返售(卖出回购)业务”。

对于票据资管业务有和票据代理回购业务,监管文件却鲜有涉及,未做出正面的回应,在126号文中也没有任何条文涉及到这两类业务,但同时也没有否定票据资产管理。唯一涉及到有关票据资管业务和票据代理回购业务的文件只有《中国银监会办公厅关于票据业务风险提示的通知》(银监办发[2015]203号)(以下简称“203号文”),在第一部分“风险提示”中警示到“通过票据转贴现业务转移规模,削减资本占用。部分银行业金融机构利用‘卖断+买入返售+到期买断’、‘假买断、假卖断’、附加回购承诺等交易模式,假卖断真出表,或帮助他行在月底代持。调节信贷规模;有的利用第三方机构,将票据资产转为资管计划,以投资替代贴现,随意调节会计报表并减少资本计提”。“创新‘票据代理’规避监管要求。部分银行金融机构通过同业代理转贴现、抽屉协议、隐匿信贷资产规模;委托中介机构办理票据业务,甚至出租、出借账户和印鉴”。

根据以上两项风险提示的内容来看,这类票据资管业务及票据代理回购业务的交易模式属于违规行为,明确规定了银行不得开展该类业务交易模式。从另一方面来看,未来流程合规、信息披露充分的票据资管业务和票据代理回购业务或许能够正常办理,但前提是确保基础性的要求均应满足,包括真实的贸易合同发票、准确的银行记账以及清晰的参与各方权利义务等。除此之外,业务如何开展、如何处置票据资产收益权、资管计划能否参与票据交易、能否以票据资产为标的等等问题都需要相关部门的规范。

票据承兑与票据直贴的相关规定

(1)贸易背景真实性审查中能做的&不能做的

126号文严格坚守贸易背景审查,杜绝资金“空转”,“银行应加强对相关交易合同、增值税发票或普通发票的真实性审查并可增验运输单据、出入库单据等,确保相关票据反映的交易内容与企业经营范围、真实经营状况、以及相关单据内容的一致性。对已承兑、贴现商业汇票所附发票、单据等凭证原件正面加注的方式。”但对于未进行交易合同和增值税发票审查的、票据业务量和实际经营情况不符的,禁止对其办理承兑与贴现业务。

126号文重申了贸易背景真实性审查的规定,从国家和监管部门的角度出发,是为了更好地将银行资金导入实体经济,让金融更有力地支持实体经济。目前银行必须审核的是交易合同、增值税发票或普通发票,必要时可增加对运输单据和出入库单据的审验。但目前的障碍在于合同和增值税发票审核的困难,首先单从合同要素和内容很难判断经营内容的真实性,这就需要银行全面深入的了解。其次是如何准确识别增值税发票,传统的增值税发票会有一定的风险性同时耗费大量的时间,全面推行电子发票系统势在必行。

(2)承兑业务保证金能做的&不能做的

文件对承兑业务保证金管理进行了规范,“应确保保证金为货币资金,应识别保证金的资金来源,保证金账户应独立设置”,“不得办理将贷款和贴现资金转存保证金后滚动申请银行承兑汇票的业务、保证金不得与银行其他资金合并存放、保证金不得挪用或随意提前支取、银行不得利用贴现资金借新还旧”。针对保证金的规定,根本目的是为了风险防控和资金来源的识别。首先保证金应使用专门的账户进行保管,不得随意挪用。同时要有效识别保证金资金的来源。这就要求银行在审核承兑业务保证金时,要向上渗透至资金来源方,看保证金是否来源于企业的贷款资金或贴现资金。

总的来说,126号文的出台是为了更好地加强票据业务的监管,推动票据市场健康运行,从强化票据业务内控管理、延续贸易背景真实性要求、规范票据交易行为和开展风险自查等几个方面合力对票据行业实施全面监管,票据业务的规范化将是银监会监管的重要指标。

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