一、商业承兑汇票 定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑,一般开票人到期承兑，依托于开票人的信用水平流通。 二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 (一

一、商业承兑汇票

定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑,一般开票人到期承兑，依托于开票人的信用水平流通。

二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别

(一)相同之处：

1.流通性：商业承兑与银行承兑都具有流通性。

2.可转让性：商业承兑汇票和银行承兑汇票都是可以背书转让的，而且可以多次背书转让。

3.追索权：商业承兑汇票和银行承兑汇票，票据到期后，持票人都可以向前手行使的追索权。

4.到期兑付：商业承兑汇票到期后，开票人均需要按期支付票面对应资金，完成票面到期兑付。

(二)不同之处：

1.开票方式不同：银行承兑汇票需要开票人先取得银行授信，方能够通过银行开具;商业承兑汇票由开票人自主决定开具，不受银行约束，主动权在开票人。

2.票面背后的信用支撑不同：银行承兑汇票背后的信用支撑是开票银行，到期后银行兑付;商业承兑汇票背后的信用支撑是开票人，到期后由开票人兑付。

3.开票时动用资金不同：银行承兑汇票在银行开具时，银行一般需要存入保证金，保证金金额一般为票面的50%或100%，另外一部分差额由银行提供授信补充，同时会收取一定的手续费。商业承兑汇票的开具由开票人自主决定，开票的时不需要资金，而且基本没有开票成本。

3.流通的变现能力不同：银行承兑汇票因为是银行信用作为背书，市场资金面一般较为认可，变现能力较强，根据商业银行的不同，变现能力从大到小一般为：国有大行>股份制商业银行>城市商业银行>农村商业银行>信用社>村镇银行。商业承兑汇票的变现能力较弱，一般在大企业系统内或者有金融机构信用背书后流通才具有变现价值。

三、商业承兑汇票的开具方法和种类

商业承兑汇票分为两种，一种为电子商业承兑汇票，一种为纸质的商业承兑汇票。

四、商业承兑汇票对于开票人的优劣势

(一)商业承兑汇票优点：

1.提高开票人自身应付账款的支付能力和解决支付问题，商业承兑汇票开具后，等于为上游企业完成了账款支付，如果能够流通，等于开票人自身创造了一种用于支付的“货币”。

2.降低了付款人的融资压力和融资的成本，开票人付款一般采用现金的方式付款，开票人获取现金很多是通过银行信贷的方式获取，自身需要承担财务利息和融资压力。而开具商业承兑汇票企业已经完成了支付，而暂时没有动用资金，等于无息占用了上游企业的资金。在商业承兑汇票变现时，变现人为持票人，实质是付款人已将融资压力和融资成本转移到支票人方面。

3.工程类领域是商业承兑汇票流通的主要领域之一，工程类领域一般具有施工方资金沉淀量大的特点，周期长，工程款拖欠时间长，确权难的特点。通过支付商业承兑汇票等于为工程类企业的应收账款提供了确权，便于工程类企业通过应收账款融资，有利于改善工程类领域甲乙方的关系。由此，国内万科，金地，龙湖，华夏等大型开发商，中铁，中建，中铁建等大型建筑企业均广泛采用此模式。

(二)商业承兑汇票缺点：

1.商业承兑汇票只适用于强势方对于弱势方的支付，不适用于弱势方对于强势方的采购。商业承兑汇票支付等于无成本的资金占用，强势方给弱势方开具时，弱势方一般比较容易接受。

2.商业承兑汇票到期不兑付，容易造成开票人违约。商业承兑汇票票面需要明确付款时间等信息，也属于一种融资行为，虽然没有第三方约束，但到期需要刚性兑付，如不对付，容易造成开票人违约。

3.商业承兑汇票在流通中的变现能力偏弱。由商业承兑汇票的到期兑付主要依托于开票人自身的信用水平，金融机构对其贴现的认可度相对较低。需要通过金融机构对特定的开票人进行授信，才能变现，因此需要金融机构提前做好工作，方能够为持票人提供便捷的票据变现服务。

4.商业承兑汇票的变现成本远高于银行承兑汇票的贴现成本。由于商业承兑汇票与银行承兑汇票的信用背书不同，商业承兑汇票的变现成本一般比银行承兑汇票高一倍左右。

五、商业承兑汇票到期后如何对付

1.持票人到期前10日内，商业承兑汇票持票人到自身开户银行办理票据托收业务，持票人的开户银行会联系开票人的开户银行办理到期兑付。

2.商业承兑汇票到期日后，自持票人发起托收申请后，商业承兑汇票兑付人需要在3个工作日内到开户银行账户缴存资金，办理兑付。

3.如果到期日后的3日内，商业承兑汇票开票人没有按约兑付资金，兑付人开户银行会通知托收银行，开票人没有进行兑付。由持票人向兑付人等追索兑付资金。