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银行承兑汇票的融资功能

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银行承兑汇票是由存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,在到达指定日期后无条件支付确定金额给持票人或收款 人的一类票据。近年来,银行承兑汇票在融资方面的作用日益凸显, 下面从企业与银行两个层面出发,对银行承兑汇票的功能进行分析。 1.

银行承兑汇票是由存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,在到达指定日期后无条件支付确定金额给持票人或收款 人的一类票据。近年来,银行承兑汇票在融资方面的作用日益凸显, 下面从企业与银行两个层面出发,对银行承兑汇票的功能进行分析。

银行承兑汇票的融资功能

1.基于企业层面的融资功能。

1.1降低融资成本。企业在正常生产经营的情况下,为了满足资金需求,只需向银行交纳一定比例的保证金,就有资格申请开立银行 承兑汇票给收款人。从融资的角度上来看,使用银行承兑汇票只要支 付少量的开票手续费,而如果通过短期商业性贷款途径获取同等数额 的资金,那么企业就需要支付相对较大的利息支出。由此可以看出, 银行承兑汇票能够降低企业短期融资成本。

1.2获取额外收益。银行为银行承兑汇票的票面金额与保证金之 间的差额提供保证担保,出票人可以根据票据金额购买货物。虽然 保证金属于出票人购货款的一部分,但是实际上却是出票人将这部分 资金截留下来,将其定期存在银行中(一般为6个月)形成了定期存 款,能够获得存款的利息收入。

1.3增加流动资金。随着营改增方案的全面实施,增值税作为企 业的重要税种之一,在企业流动资金中占据着一定比例。税法规定, 增值税进项税额抵扣必须以企业已经支付所购货物的贷款为前提。这 样一来,企业可以利用申请开立银行承兑汇票的方式进行增值税的税 收筹划工作,顺利抵扣增值税进项税额,增加企业流动资金。

1.4缩短融资时间。在短期商业性流动资金贷款中,企业需要经 过复杂的贷款审批流程,贷款业务办理时间较长。而申报银行承兑汇 票,可避免贷款审批的繁琐程序,一些银行甚至规定对交纳100%全 额保证金的企业,可免除贷审会环节,如此一来可大幅度缩短融资时 间,使企业更容易获取短期融资。

银行承兑汇票的融资功能

2.基于银行层面的融资功能。

2.1吸收存款。存款是衡量银行经营业绩的重要标准之一,通过开展银行承兑汇票业务,能够将企业长达6个月的保证金作为银行阶 段性的存款业绩,扩大存款规模。在市场经济环境下,商业银行可将 银行承兑汇票视为吸收存款的有力工具,不断提高自身经营业绩。

2.2强化信贷风险管理。信贷风险管理是银行风险管理的重要内 容,银行可通过办理银行承兑汇票业务,从票据开立金额、频率、往 来交易对象等信息,分析企业经营状况,掌握企业资金周转情况,为 调整信贷策略提供可靠依据,从而降低信贷风险。

2.3提高盈利能力。银行承兑汇票属于表外业务范围,不仅能够 解决企业融资难的问题,而且还能够保证银行资金安全,不需要拨备 呆账损失。同时,票据贴现业务能够为银行带来可观的效益,尤其在 银行票据呈现出集约化倾向的形势下,银行可将贴现业务作为新的盈 利增长点。

二、银行承兑汇票融资存在的风险

银行承兑汇票融资风险主要集中于信用敞口,目前银行针对信用敞口风险采取了一些控制措施,如控制企业授信额度、审核票据贸 易背景真实性等。但是,这些措施仍然无法彻底消除银行承兑汇票融 资风险,具体表现在以下方面:

1.单独授信管理不到位。虽然大部分银行对差额保证金的银行承 兑票据制定了严格的限制条件,如在资产负债率、信用等级、授信额 度等方面提出了较高要求,但由于商业银行均倾向于对重点大型企业 进行单独授信,从而使得大型企业易获取多家商业银行的授信额度, 授信总量成倍增长,导致企业信用保证能力下降,给银行带来信贷风 险。

2.套取银行信用资金。银行对银行承兑汇票真实贸易背景的审查 停留在表面,企业经常采用虚构贸易的方式套取信用资金。如,企业 与其关联企业签订虚假购销合同,而后通过承兑与贴现操作将银行信 用资金挪为他用;使用同一增值税专用发票,在多家银行申请银行承兑汇票套取银行信用资金。

3.违规承兑与贴现。个别银行为了做大存款业绩,应付业务指标考核,在同业竞争压力不断加大的情况下,没有按照票据法的规定, 与企业串通办理银行承兑汇票业务,通过承兑、贴现的循环操作,从 而虚假扩大存款规模。

银行承兑汇票的融资功能

三、强化银行承兑汇票风险管理的建议

1.规范银行承兑汇票业务程序。为了强化银行承兑汇票业务风险控制,银行应当对内控机制加以健全,依据信贷岗位责任制的分工, 并遵循“三查”的原则,对承兑汇票的相关业务流程加以规范。首 先,银行应当对承兑申请人的交易合同进行认真审查,看是否具有真 实的商品及劳务交易关系,同时应要求承兑申请人提供合同原件及增 值税发票,并在其上加盖“已办理银行承兑”的章,这样可以防止重 复承兑的情况发生。其次,银行应当对承兑申请人进行客观、公正、 准确地评价,具体包括资信水平、现金流状况、生产经营规模以及承 兑资金的具体来源等,避免企业以承兑汇票的方式将经营风险转化为 银行信用风险。再次,银行应当对承兑汇票的签开手续进行严格的规 范管理,以此来确保承兑汇票的期限、金额与交易合同中规定的期限 及金额相一致。

2.加强保证金管理。银行应当加大对企业信用等级的管理力度, 依据企业的信用等级,收取相应的承兑保证金,逐笔设置专户,并由 专人负责管理,由此可以避免一笔保证金重复保证的情况发生,任何 人员不得对客户的承兑保证金进行使用。同时,还应加强对其它保证 方式下的银行承兑汇票业务的管理,可对第三方保证方式进行严格控 制,并对保证单位进行审查,可将审查的重点放在保证资格、保证能 力及其与承兑企业之间的关系等方面。此外,应当对抵押和质押手续 进行完善,尽可能选择易于变现的抵押物,评估时,要做到客观、公 正,并对质押物的真实性进行验证,若有变更,应当重新办理相关手 续。

3.加强对贴现资金的使用监控。银行在为企业提供承兑汇票融资 业务的过程中,除了要做好事前审查之外,还应当在事后对贴现资金 的流向进行严格监控,尤其是要对保证金不够百分之百的承兑汇票进 行监控,重点监督企业是否依据购销合同的规定对资金进行使用,防 止企业将贴现资金做其它用途,这样可以使银行资金的安全性得到有 效保障。此外,应对中国法院网上刊登的票据挂失等信息予以关注, 由此可防止对有争议的承兑汇票进行贴现,有助于规避企业套用银行 信用资金带来的风险。

银行承兑汇票的融资功能

四、结语

总而言之,银行承兑汇票是企业进行短期融资的有效手段,能够缓解企业资金压力,降低融资成本。但是与此同时,银行要强化对 银行承兑汇票的业务管理,有效控制银行承兑汇票给银行带来的信贷 风险和信用资金套用风险,从而规范银行承兑汇票业务的有序开展, 在合法合规的范围内发挥票据融资功能。

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