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承兑汇票如何操作以规避考核风险

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这篇短文内容是关于承兑汇票涉及利息财务费用考核风险的规避,最后可看到文章的主旨 有的企业是这样的组织设置:企业营业部门签完销售合同后,发多少货,何时发货,什么票据付款方式,运输如何,营业部门就不管了,就是项目部门发货和财务部门结算的事情了。

这篇短文内容是“关于承兑汇票涉及利息财务费用考核风险的规避”,最后可看到文章的主旨

承兑汇票如何操作以规避考核风险

有的企业是这样的组织设置:企业营业部门签完销售合同后,发多少货,何时发货,什么票据付款方式,运输如何,营业部门就不管了,就是项目部门发货和财务部门结算的事情了。

项目部门要付给几家运输公司老板的运输费;财务因为资金紧张,只能给银行承兑汇票,不能给现钱。

但运输老板说这是给司机们的工资。财务给运输老板承兑汇票,让运输老板去银行贴现,因为贴现息太高,为6%贴现息;也就是运输老板拿着这张承兑汇票去贴现,只能拿到全款的94%现钱,运输老板抱怨并反映太亏了。

于是,为了事情可以顺行,公司决定自己贴钱3%(补偿贴现的钱)给运输老板;另外,再介绍可以贴现3%的地方,让运输老板可以拿着这张承兑汇票去贴现拿到现钱。

这样,运输老板只损失承兑汇票面值的3%(原来是6%),就可以直接拿到97%的现钱去发工资。运输老板也同意了。

但因为涉及的3%为公司自己拿出补偿贴现的钱,原来作为财务经理的财务费用要考核。(很多公司是将“财务费用”作为财务经理的考核内容)。分录为(省略税金账):

借:财务费用——贴现息

贷:应付票据

所以,改变策略!

公司想到了在合同端签时确定那个3%的补偿贴现的钱改做为运费。开运费发票。分录为(省略税金账):

借:销售费用——运费

贷:应付票据

这样就进了运输成本,不影响财务费用,不影响财务经理考核。

作者:范晓东

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