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警惕!电子票据的造假风险

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电子承兑汇票以数据电文的形式存在,全部存储在系统中进行集中登记处理。电票的开票、背书等业务均在电子商业汇票系统内完成,该系统是由中国人民银行牵头建设的全国性金融业务运行系统,能保证安全性,杜绝假票和克隆票,规避遗失、损坏的风险。

警惕!电子票据的造假风险

尽管电子承兑汇票的出现在很大程度上降低了交易风险,但随着电子承兑汇票业务推广力度的不断加大,承兑额度规模的不断增长,电票也出现了一些风险问题,利用电票造假的方式开始浮现。

电子商票造假案例

上诉人:山东黄金集团财务有限公司

被上诉人:中交一航局第一工程有限公司、天津星系商贸有限公司、广东南粤银行股份有限公司珠海分行

受理法院:广东省珠海市中级人民法院

判决日期: 2020年5月26日

案件背景:2019年,中交一航局发布了被冒用其身份开设银行账户并使用该账户开具伪假电子商业承兑汇票的声明,并披露了虚假账户信息以及汇票信息。中交一航局表示对广东南粤银行珠海分行所开立的商票及虚假银行账户不承担任何性质的责任。

案件基本事实:山东黄金集团财务有限公司要求中交一航局支付其票据款3000万元及利息,并要求天津星系公司和南粤银行珠海分行承担连带责任。

裁定结果:一审法院裁定驳回山东黄金集团财务有限公司的起诉,认为“本案涉及的商业承兑汇票的出票及流转过程涉嫌票据诈骗”没有事实依据,违反法律规定和法定程序。

裁定依据:经审查,中交一航局在南粤银行珠海分行所开立的出具涉案商业承兑汇票的账户时使用的公章与中交一航局一公司的印文样本上的相同内容的印文不是同一枚印章盖印。本案司法鉴定也反映南粤银行开户资料中的中交一航局一公司公章、财务专用章与中交一航局一公司样本公章、财务专用章不是同一枚印章所形成。本案涉及的商业承兑汇票的出票及流转过程涉嫌票据诈骗。根据《最高人民法院关于在审理经纪纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定》第十一条规定,人民法院作为经济纠纷手里的案件,经审理认为不属经济纠纷而有经济犯罪嫌疑的,应当裁定驳回起诉。

电票风险防范

票交所于2017年完成电子商业汇票系统(ECDS)移交切换工作后,电子化票据使票据市场进一步规范,但同时不法分子新的造假手段却防不胜防。从18年至今,票据市场的各类虚假伪造主体事件屡有发生,其中不乏有中建、中交、中铁、中冶等大型央企被不法分子冒用公司名义,进行虚假注册,通过开立的银行账户签发伪造票据,以其名义进行票据诈骗。特别是今年山东黄金集团财务有限公司的这起案例,由于央企的开户资料被不法分子所盗取,从而导致的电票风险传染性更强。银行在为企业开具账户时的资料核查是防范假电票最重要的一环,但一些开户等在审核中目前还有一定难度,如果遇到企业内部不法分子利用职务之便盗用开户资料伪造印章,银行很难鉴别出真假。因此这些“假企业”在银行开户并申请到电票权限后,就可以以企业名义进行开票、承兑,整个流程几乎无障碍。

央企的信誉普遍良好,不法分子利用央企的高信用资质可获取有力的融资条件,后期带来的债务纠纷却给被假冒的央企带来声誉损失和经济风险。针对市场横行无忌的假商票事件,票交所也曾多次做出风险提示的预警。不仅如此,票交所为了加强信用体系建设,上线运行了商业汇票信息披露平台,并在不久后发布了《上海票据交易所处置伪假票操作规程》。商业汇票承兑机构可以通过平台披露票据相关信息,有助于持票人识别信用风险、减少票据纠纷。而伪假票规程的制定明确了假电票+处置操作,是票交所首次针对伪假票据的第一个正式应对措施,定义了伪假票据的形式。规程所定义的伪假票据包括票据业务主体名称恶意记载为其他单位名称的电子商业汇票;冒用其他单位身份开立账户并通过该账户作出票据行为的电子商业汇票;经有权机关认定的其他伪假电子商业汇票,涵盖了市场的主流类型。另外明确指出了提供电子商业汇票业务服务的金融机构应对票据的真实性负责,出现伪假票据需要承担一定责任。

票据业务电子化确实会让其变得可追踪、更透明,更有利于实现风控,然而目前国内银行风控流程和体系在整体上还是存在这一些问题,商业银行出现这样的假户开立事件,其内部开户审核一定是存在瑕疵的,因此需要在审核机制上进行革新,比如在对涉及到各个层面的权利要分散,对规则的制定也要非常严格,对于开立账户所需相关资料做到严格审核,对相关法人进行现场核实。同时,被冒用的这类行业下级项目公司较多,内部管理难度相对于其他行业更大,如果企业内部在印章管理、资料管理等方面做的有漏洞,那么很容易被不法分子盗取并内外勾结,引发假户风险。

伪假电票的产生给社会造成了大量经济损失,扰乱了票据市场的正常有序运行,此类风险往后如何发展和演变还不得而知,但这些风险不得不引起重视。需要不断加强商业银行内控建设和风险防范,优化银行内部的业务流程,尽审慎审查义务对流程严格把关;同时提升对电票系统各运行环节的管理,以系统可识别风险替代人工流程,从根本上杜绝伪假票据风险,才能有序的促进票据市场不断向前良性发展。

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