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为企业减税的正确方向

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自2016年12月福耀玻璃董事长曹德旺曝出中国制造业成本比美国高35%的新闻之后,有关中国企业税负高,要求为企业减税的呼声一直不绝于耳。 从去年5月开始,税务部门通过增值税三项改革,为全国企业减退税4300多亿。为进一步降低中小企业税负,1月17日,财政部

自2016年12月福耀玻璃董事长曹德旺曝出中国制造业成本比美国高35%的“新闻”之后,有关中国企业税负高,要求为企业减税的呼声一直不绝于耳。

为企业减税的正确方向

从去年5月开始,税务部门通过增值税三项改革,为全国企业减退税4300多亿。为进一步降低中小企业税负,1月17日,财政部、国家税务局联合发布通知称,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小微企业实施普惠性税收减免政策。

财政部税政司、税务总局政策法规司发言人宣称,该项政策将惠及全国1798万家企业,95%以上的纳税企业将因此受益,99%的中小微企业将免交或少交税。

通知规定,月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人将免征增值税。

98%的小微企业将因此免交增值税而轻装上阵。

小微企业尽管产值少、规模小,但在国民经济中扮演着必不可少的角色,是提供就业、科技创新的重要力量。

为企业减税的正确方向

可以说,小微企业的活力是一国经济蓬勃发展最原始的动力,也是国家产业升级、科技创新的最肥沃的土壤。

最近几年,在全民创业的驱动下,一大批有技术、有经验、有想法的职业经理人、专家教授、有为青年加入了创业大军,我国小微企业数量的增长喜人。

据统计,2016年至2018年,我国日均新登记的企业数量由1.51万户、1.66万户增长至1.84万户,全民的创业热情正在高涨。如果这些企业都能在一个良性的环境里发展,未来定会涌现出更多的华为、阿里、腾讯、百度、大疆…中国产业的转型与升级就大有希望。

但从世界银行与普华永道会计师事务所发布的《缴税2017》专题报告看,中国以67.3%的企业综合税率排在全球190多个经济体的第12位,远高于40.6%的世界平均水平,也高于英国(30.7%)、美国(43.8%)、日本(47.4%)等西方发达国家。

为企业减税的正确方向

尽管新华社及财政部相关官员对此进行了否认,认为该报告没有考虑中国的税制与国情;但不可否认,我国企业承担了大量间接性税负或行政性收费,如本次财政部列入的地方政府可酌情减征的城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税和教育费附加,以及其他诸如消防费、年审费、治污费、绿化费等五花八门的费用。

尽管这次减税为小微企业在增值税上以及资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等费用上松了绑,其他诸多行政性收费对许多初创的小微企业仍然是沉重的负担。

所以,一些企业家和经济学者呼吁,应进一步对小微企业减税,特别是针对科技行业、创新企业的结构性减税,让这些企业真正从沉重税务的羁绊里解脱出来,轻装上阵。

为企业减税的正确方向

当然,除了小微企业之外,作为国家税收的主要来源,中型以上企业的税负依然沉重。援用财政部相关官员的观点,这与我国特殊的税制与国情相关,短时难以改变。

但自2012年以来,为企业减税已成世界大势,欧美、日、印等国为提高本国企业竞争力,近年纷纷降低企业税负,特朗普政府更是一举将企业所得税降低至15%,引得一大批国外企业入驻。

从目前世界主要国家的税收构成看,个人所得税已成为国家税收的重要来源。英、美、澳等国,个人所得税在国家税收中的占比已分别达到41%、50%、60%,而中国只有6.9%。

显然,在扩大个人所得税、降低企业税务上,中国大有可为。

与西方国家不同的是,中国的个税大多来于工薪阶层。

为企业减税的正确方向

西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的数据显示,月均收入8000~38500元的人占工薪人群的比例仅为8.4%,却贡献了58%的工薪个税;而月收入超过38500元精英、富豪阶层,贡献不足17%。

在美国,5%的富人交了86%的个税,而中国67%的个税全都来自工薪阶层。

去年10月,范冰冰因偷税、漏税被缴罚8亿余元的事例显示,中国向精英、明星、富豪征税的空间依然很大。

为企业减税的正确方向

当然,有些人可能会说这是一种劫富济贫。

实际上,向精英、富豪征税以减轻企业的税负已成全球趋势,因为他们的大多财富依然来自于企业或与企业相关。

取之于企,用之于企。

毕竟,皮之不存,毛将焉附?

本文由微信公众号:中国职业经理人杂志(微信号:CAPM-M)授权转载,更多精彩文章敬请关注“中国职业经理人杂志”

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