商业银行开展各类票据业务的时候，风险资产计量规则也不相同，今天北子开一下脑洞，再来梳理和再思考： 商业银行资本管理办法(银监会令2012年第1号) 第六十一条 商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内(含)债权的风险权重为

商业银行开展各类票据业务的时候，风险资产计量规则也不相同，今天北子开一下脑洞，再来梳理和再思考：

商业银行资本管理办法(银监会令2012年第1号)

第六十一条 商业银行对我国其它商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限三个月以内(含)债权的风险权重为20%。

第六十二条 商业银行对我国其它金融机构债权的风险权重为100%。

第六十三条 商业银行对一般企业债权的风险权重为100%。

第六十四条 商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%：

(一)企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。(二)商业银行对单家企业(或企业集团)的风险暴露不超过500万元。(三)商业银行对单家企业(或企业集团)的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%

第七十一条 商业银行各类表外项目的信用转换系数。

(一)等同于贷款的授信业务的信用转换系数为100%。……

第七十三条 ……

合格质物质押的债权(含证券融资类交易形成的债权)，取得与质物相同的风险权重，或取得对质物发行人或承兑人直接债权的风险权重。部分质押的债权(含证券融资类交易形成的债权)，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。

……

各类票据业务的风险资产剂量规则及思考

目前大部分商业银行仍然按照权重法进行计量，以下按权重法进行的风险资产计量标准：

承兑业务：根据第七十一条规定，各类表外项目等同于贷款授信业务，银票承兑属于表外业务，应按100%计量。

贴现(银行承兑汇票-银行)：根据第六十一条规定，承兑行为我国其他商业银行，规则为3个月以内(含)的银票按20%计量，3个月以上的银票按25%计量。

贴现(商业承兑汇票/银行承兑汇票-财务公司)：根据第六十二、六十三条规定，承兑人为一般企业或其他金融机构的，不分期限，均按100%计量风险资产。

转贴现：根据第六十一、六十二条规定，银行贴现的按3个月内(含)20%计量，3个月外的25%计量;财务公司贴现的按100%计量。

质押：根据七十三条规定，质押银票的按20%或25%，质押商票或财务公司银票的按100%计量。

开个脑洞思考一下

根据第六十四条规定，商业银行贴现微型和小型企业承兑的商业承兑汇票，可以按75%计量风险资产。

如果贴现商业承兑汇票是以贴现行信用进行计量风险资产的，

理论上，商业银行贴现商业承兑汇票时，如贴现申请人是微型和小型企业，也可以按75%计量风险资产。

再往下思考一层，如贴现的商业承兑汇票，承兑人或贴现申请人都不是微型和小型企业，但是贴现申请人前手背书中有微型和小型企业，理论上贴现银行是否也可以按75%进行计量风险资产?

北子认为实务中应该不能这么操作，因为贴现银行对于微型和小型企业的追索是较难实现的。脑洞就开到这里，大家怎么看?可关注上分作者公众号讨论。