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关于银行承兑汇票风险防控的综述

银行承兑汇票 陈莞尔 评论

二战后,西方各国大力发展经济,因此票据的发展到了一个高潮,相关风险事件爆发频率增加。1974 年巴塞尔委员会成立,相关的银行监管规定逐渐明晰。银保监发布新规,对跨省业务进行限制,同时逐步替换纸质票据跨省流通。进一步强制推行电子票据交易巴塞尔协议

二战后,西方各国大力发展经济,因此票据的发展到了一个高潮,相关风险事件爆发频率增加。1974 年巴塞尔委员会成立,相关的银行监管规定逐渐明晰。银保监发布新规,对跨省业务进行限制,同时逐步替换纸质票据跨省流通。进一步强制推行电子票据交易巴塞尔协议是银行风险控制与监管发展史上的里程碑。其最初是由于德美两家国际性银行相继倒闭而产生的。随着上世纪八十年代该协议的正式出台,世界金融环境的风险管理体制逐渐完善。之后十年时间,该委员会又提出“有效银行监管的核心原则”.几十年来,该协议的内容不断改进,是国际上各银行内部控制的基础与核心。

关于银行承兑汇票风险防控的综述

我国国内对承兑汇票的风险控制的研究晚于国外,最初学者的研究主要停留在外部环境。孙建和和薛永玲(2011)认为,市场监管部门的参与程度与监督力度会对银行承兑业务发展造成影响。李志辉、王文宏(2011)将台湾与大陆的票据环境进行对比,认为推进电子化是必由之路。

随着票据案的频发,我国学者将研究方向转向了自身的内部控制。王爱霞,王璐(2014)对烟台银行进行研究,指出地方性商业银行的票据业务内部控制存在普遍缺陷,相关制度流于形式,内部监管走过场等现象。易传和(2015)与魏静(2016)对金融机构内部审计进行研究,指出内审部门虽存在,但其隶属关系大多不符合相关制度要求,因此也缺乏独立性,同时内审人员自身素养层次不齐,最终导致该部门形同虚设。安卓(2016)也对 2016 年爆发的票据大案进行剖析,指出银行自身的业务模式、审批流程、操作规范等存在问题,导致票据案频繁发生。陈亚楠(2018)指出,由于监管的放松,票据中介业务卷土重来。许多银行由于业绩压力,被迫与票据中介重新合作,相关管理部门视而不见,任其发展。司伟(2018)指出在承兑业务中常见的风险类型,并分析其可能带来的负面作用。孙海洋(2018)阐述到,严密业务操作流程、严防内部违规和外部欺诈事件才能促进商业银行的承兑业务健康发展。这些都可以证明银行内部控制存在较大缺陷。

为了防范纸质票据在流通过程中所产生的风险,电子票据问世了,研究人员也开始从推行电子票据方向提出了更加丰富的票据风险管理建议。许达(2016)通过分析当年中信银行、农行、天津银行三大票据案,认为全力推进票据电子化是不容等待的,因为其更易被监管,且舞弊风险更低。但其中可能会存在电票操作困难、员工需要重新学习等增加成本的阻碍因素。胡豫晗(2017)在论文中也指出,推行电子票据可以强化银行的内部控制制度,并有效降低银行内部控制的的成本。

在电子票据诞生近十年后,我国监管部门也出台了相关文件推动电子票据的健康发展。2016 年,银监会发布针对票据业务的监管的 162 号文,强化了票据业务的内控管理,指出银行应正确对待收益与风险。除此之外,强调加强实物票据的保管,为增加交易效率与交易安全性,要求推行电子票据。同年,中国人民银行也发布了关于规范和促进电了商业汇票业务发展的通知,通过政策强制要求各个商业银行在规定期限内限制纸票流通,用电票逐步取代纸质票据。2018 年银保监发布新规,对跨省业务进行限制,同时逐步替换纸质票据跨省流通。进一步强制推行电子票据交易。

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